1. организация «а» купила товар за 1 000 ед. и продала его компании «в» за 1 300 ед., которая, в свою очередь, уступила его компании «с» за 1 500 ед. последняя реализовала товар на экспорт за 1 700 ед. (все цены указаны без учета ндс).
определите сумму ндс, предъявленную к возврату из бюджета компанией «с». изменится ли ответ, если будет установлено, что все три организации являются аффилированными (у них один и тот же учредитель), компании использовали типовые договоры и расчеты по всем сделкам были проведены в течение нескольких дней, при этом ни «а», ни «в» не уплатили ндс в бюджет?
Для нахождения суммы НДС, предъявленной к возврату из бюджета компанией "с", нужно проследить цепочку сделок и посчитать налог на каждом этапе.
В данной задаче имеется следующая цепочка сделок:
- Организация "а" покупает товар за 1000 ед. без учета НДС.
- Организация "а" продает товар компании "в" за 1300 ед. без учета НДС.
- Компания "в" уступает товар компании "с" за 1500 ед. без учета НДС.
- Компания "с" реализует товар на экспорт за 1700 ед. без учета НДС.
Так как все цены указаны без учета НДС, то необходимо учесть НДС на каждом этапе. Для этого нужно умножить цену на ставку НДС (в данном случае предположим, что ставка НДС равна 20%).
1. Организация "а" продала товар компании "в" за 1300 ед. до учета НДС. Для определения суммы НДС, предъявленной к возврату, нужно вычислить разницу между ценой с учетом НДС и ценой без НДС:
НДС = 1300 * 20% = 260 ед.
2. Компания "в" уступила товар компании "с" за 1500 ед. до учета НДС. Также нужно вычислить сумму НДС:
НДС = 1500 * 20% = 300 ед.
3. Компания "с" реализует товар на экспорт за 1700 ед. до учета НДС. Тут также нужно учесть НДС:
НДС = 1700 * 20% = 340 ед.
Теперь нужно сложить все суммы НДС на каждом этапе:
260 + 300 + 340 = 900 ед.
Следовательно, сумма НДС, предъявленная к возврату из бюджета компанией "с", равна 900 ед.
Теперь рассмотрим вариант, когда все три организации являются аффилированными и не уплатили НДС в бюджет. В этом случае ответ изменится, так как при аффилированных сделках стороны могут устанавливать цены, отличные от рыночных.
Если все три организации являются аффилированными и используют типовые договоры, то согласно законодательству о НДС, цена должна быть согласована сторонами и не должна превышать рыночную стоимость товара. Если условия сделки отличаются от рыночных условий, налоговая инспекция может применить налоговую коррекцию.
Таким образом, при аффилированных сторонах необходимо провести дополнительный анализ сделок и обстоятельств, чтобы установить, являются ли цены реальными, и возможно ли применение налоговой коррекции. В результате этого анализа сумма НДС, предъявленная к возврату, может измениться.