Рассчитайте размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО ТК «Солнце» при налоговой проверке, если известно, что лимит остатка кассы, установленный для предприятия - 5 000 рублей . Выплата заработной платы производится каждое 17 число месяца. Остаток кассы на 31 декабря отчетного года - 1900 рублей. При этом за период с 1 по 31 января текущего года были произведены следующие операции по кассе:
10 января - получены средства из банка на хозяйственные нужды в размере 7 500 руб. и выданы средства под отчет в сумме 5 500 руб.;
12 января - оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 30350 рублей;
12 января - денежные средства в размере 30 000 руб. внесены на расчетный счет;
16 января - поступила выручка от покупателей в размере 58 800 руб. и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 60 000 руб.;
16 января - получена выручка от покупателей в размере 23 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 25 000 руб.;
17 января - получены в банке 180 000 руб. для выплаты заработной платы, выплачена заработная плата в размере 138 000 руб.;
18 января - выплачена заработная плата в размере 19 000 руб.;
19 января - выплачена заработная плата в размере 23 000 руб.;
19 января - оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 65 850 руб. и сдана в банк на расчетный счет в сумме 60.000 руб.;
20 января - подотчетным лицом возвращено в кассу 500 руб.
21 января - получена выручка от покупателей в размере 78 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 79 000 руб.;
23 января - поступила выручка от покупателей в размере 47 600 руб. и выданы средства под отчет в сумме 44 500 руб.;
29 января - получена выручка от покупателей в размере 33 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная наличность в размере 35 000 руб.;
30 января - подотчетным лицом возвращено в кассу 200 руб.
Шаг 1: Вычислить остаток кассы на 1 января текущего года.
Остаток кассы на 1 января текущего года: 1900 руб.
Шаг 2: Просуммировать поступления денежных средств в кассу за январь.
Поступления денежных средств в кассу за январь:
- 10 января: получено из банка на хозяйственные нужды - 7 500 руб.
- 12 января: оприходована выручка - 30 350 руб.
- 16 января: поступила выручка от покупателей - 58 800 руб.
- 17 января: получены в банке для выплаты заработной платы - 180 000 руб.
- 19 января: оприходована выручка - 65 850 руб.
- 21 января: получена выручка от покупателей - 78 000 руб.
- 23 января: поступила выручка от покупателей - 47 600 руб.
- 29 января: получена выручка от покупателей - 33 000 руб.
Общая сумма поступлений: 405 100 руб.
Шаг 3: Просуммировать расходы из кассы за январь.
Расходы из кассы за январь:
- 10 января: выданы средства под отчет - 5 500 руб.
- 16 января: сдана в банк денежная наличность - 60 000 руб.
- 16 января: получена выручка от покупателей и сдана в банк - 25 000 руб.
- 23 января: выданы средства под отчет - 44 500 руб.
- 29 января: сдана в банк денежная наличность - 35 000 руб.
Общая сумма расходов: 169 000 руб.
Шаг 4: Вычислить остаток кассы на 31 января текущего года.
Остаток кассы на 31 января текущего года:
Остаток кассы на 1 января текущего года + Поступления денежных средств в кассу за январь - Расходы из кассы за январь
1900 руб + 405 100 руб - 169 000 руб = 436 000 руб.
Шаг 5: Рассчитать размер сверхлимитной наличности.
Размер сверхлимитной наличности:
Остаток кассы на 31 января текущего года - Лимит остатка кассы
436 000 руб - 5 000 руб = 431 000 руб.
Таким образом, размер сверхлимитной наличности, который будет выявлен в ООО ТК «Солнце» при налоговой проверке, составляет 431 000 руб.