решить задачу Организация занимается производством и реализацией продукции.
1) Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция (без НДС): - 100 единиц - по цене 5 000 руб., -600 единиц – по 8 000 руб.
2) 300 единиц продукции реализовано по цене 7 000 руб. (без НДС) в счет ранее полученной предоплаты в сумме 500 000 руб.,
3) 300 единиц продукции обменено на материалы для производства (цена составляет 6 000 руб. без НДС).
4) Кроме того, в налоговом периоде произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС: - 800 единиц – по цене 4 000 руб., -300 единиц – по цене 8 000 руб.
5) Поставщику выплачен аванс в счет предстоящих поставок материалов на сумму 3 000 000 руб.
6) Приобретено оборудование на сумму 9 600 000 руб., в т. ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае.
7) В конце периода приобретены материалы на сумму 4 800 000 руб., в т. ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы. Материалы используются для производства облагаемой налогом продукции.
8) Подшефному детскому дому также передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 1 200 000 руб.
Организация ведет раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых операций. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.
Шаг 1: Рассчитать доходы от реализации облагаемой продукции
Во II квартале произведена и реализована облагаемая продукция в следующем объеме:
- 100 единиц по цене 5,000 рублей = 100 * 5,000 = 500,000 рублей
- 600 единиц по цене 8,000 рублей = 600 * 8,000 = 4,800,000 рублей
Доходы от реализации облагаемой продукции составляют:
500,000 рублей + 4,800,000 рублей = 5,300,000 рублей
Шаг 2: Рассчитать денежные поступления от продажи продукции
300 единиц продукции были реализованы по цене 7,000 рублей в счет ранее полученной предоплаты 500,000 рублей.
Дополнительных денежных поступлений не было.
Общие денежные поступления от продажи продукции составляют:
300 * 7,000 = 2,100,000 рублей
Шаг 3: Рассчитать стоимость материалов, полученных в обмен на продукцию
300 единиц продукции были обменены на материалы, стоимость которых составляет 6,000 рублей без НДС.
Общая стоимость материалов составляет:
300 * 6,000 = 1,800,000 рублей
Шаг 4: Рассчитать доходы от реализации продукции без НДС
В налоговом периоде была произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС:
- 800 единиц по цене 4,000 рублей = 800 * 4,000 = 3,200,000 рублей
- 300 единиц по цене 8,000 рублей = 300 * 8,000 = 2,400,000 рублей
Доходы от реализации продукции без НДС составляют:
3,200,000 рублей + 2,400,000 рублей = 5,600,000 рублей
Шаг 5: Рассчитать суммы НДС, подлежащие уплате
Для расчета сумм НДС, подлежащих уплате, необходимо учитывать следующие факты:
- Поставщику был выплачен аванс в счет предстоящих поставок материалов на сумму 3,000,000 рублей. При этом, материалы используются для производства облагаемой налогом продукции. Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате, равна:
3,000,000 рублей * 20% = 600,000 рублей
- Приобретено оборудование на сумму 9,600,000 рублей, включая НДС. Оборудование используется как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате, необходимо определить долю оборудования, используемого для облагаемой продукции. Предположим, что эта доля составляет 80%. Тогда, сумма НДС, подлежащая уплате, равна:
9,600,000 рублей * 20% * 80% = 1,536,000 рублей
- В конце периода приобретены материалы на сумму 4,800,000 рублей, включая НДС. Материалы используются для производства облагаемой налогом продукции. Сумма НДС, подлежащая уплате, равна:
4,800,000 рублей * 20% = 960,000 рублей
Общая сумма НДС, подлежащая уплате, составляет:
600,000 рублей + 1,536,000 рублей + 960,000 рублей = 3,096,000 рублей
Шаг 6: Рассчитать сумму НДС, подлежащую возврату
Учитывая, что организация осуществляет облагаемую деятельность, но также передала безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 1,200,000 рублей детскому дому, сумма НДС, подлежащая возврату, равна:
1,200,000 рублей * 20% = 240,000 рублей
Шаг 7: Рассчитать налоговые обязательства по НДС
Для расчета налоговых обязательств по НДС необходимо вычислить разницу между суммами НДС, подлежащими уплате и подлежащими возврату:
3,096,000 рублей - 240,000 рублей = 2,856,000 рублей
Таким образом, налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период составляют 2,856,000 рублей.