1) АО «Родник», занимающаяся производством подакцизных товаров, в июне 2020 г. произвела и реализовала другим организациям: - натуральное вино – 50 тыс.л.; - алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 23% – 160 тыс.л. Объем этилового спирта (96 %), который использовался при производстве алкогольной продукции, составил 31 тыс.л., Спирт оплачен полностью. Необходимо исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет. 2) Организация произвела и реализовала 100 литров настойки, объемной долей этилового спирта 30%. Для производства было куплено 30 литров этилового спирта объемной долей 95%. Спирт использован полностью. Рассчитайте объем спирта, по которому будут применены налоговые вычеты.
3) В отчетном периоде АО «АЗЛА» произвел 300 джипов (мощность двигателя 220л.с.) и 200 легковых автомобилей (мощность двигателя 140 л.с.). Оптовая цена без учета НДС – 1500000 руб. и 650000 руб. соответственно. Исчислите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
4) АО «Табак» в отчетном периоде реализовала оптовому покупателю следующую продукцию: сигары 3 000 шт. по 200 р. за 1 шт.; сигареты 15000 шт. по 22500 р.; Исчислите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет (ответ округлить до целых).
- Натуральное вино: объем реализации составляет 50 тыс. литров. Так как акциз на натуральное вино облагается с акцизным сбором 0,6 руб. за 1 литр, сумма акциза для вина равна 50 000 * 0,6 = 30 000 руб.
- Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 23%: объем реализации составляет 160 тыс. литров. При расчете акциза для этой продукции необходимо сначала вычислить объем этилового спирта в продукции, а затем применить коэффициенты акциза. Объем этилового спирта, использованного для производства, составил 31 тыс. литров. Объем этилового спирта в продукции можно рассчитать, умножив объем реализации на долю этилового спирта: 160 000 * 0,23 = 36 800 литров. Сумма акциза для алкогольной продукции составит: (31 000 + 36 800) * 2,5 руб. = 17 700 руб.
Общая сумма акциза для АО "Родник" составит 30 000 + 17 700 = 47 700 руб.
2) Для расчета объема спирта, по которому будут применены налоговые вычеты, необходимо учесть объем реализации настойки и использованный объем этилового спирта.
Объем реализации настойки составляет 100 литров. Объем этилового спирта, использованного для производства, равен 30 литрам. Спирт использован полностью, поэтому налоговые вычеты будут применяться только по этому объему спирта.
Общий объем спирта для применения налоговых вычетов составит 30 литров.
3) Для расчета суммы акциза для АО "АЗЛА" необходимо учесть количество произведенных и оптовую цену автомобилей.
- Джипы: произведено 300 штук по оптовой цене 1 500 000 руб. Сумма акциза для джипов рассчитывается по формуле: (оптовая цена * мощность двигателя) / 200 л.с. * 2,5 руб. за 1 л.с. * количество джипов. Сумма акциза для джипов составит: (1 500 000 * 220) / 200 * 2,5 * 300 = 1 650 000 000 руб.
- Легковые автомобили: произведено 200 штук по оптовой цене 650 000 руб. Сумма акциза для легковых автомобилей рассчитывается аналогично: (650 000 * 140) / 200 * 2,5 * 200 = 455 000 000 руб.
Общая сумма акциза для АО "АЗЛА" составит 1 650 000 000 + 455 000 000 = 2 105 000 000 руб.
4) Для расчета суммы акциза для АО "Табак" необходимо учесть количество реализованных сигар и сигарет, а также их цены.
- Сигары: реализовано 3 000 штук по цене 200 рублей за штуку. Сумма акциза для сигар будет равна: 3 000 * 200 * 0,8 = 480 000 руб.
- Сигареты: реализовано 15 000 штук по цене 22 500 рублей за пачку. Сумма акциза для сигарет будет равна: 22 500 * 15 000 * 0,74 = 251 250 000 руб.
Общая сумма акциза для АО "Табак" составит 480 000 + 251 250 000 = 251 730 000 руб. (округлено до целых).