1. Дайте определение Лимита кассы. Какой нормативный документ регламентирует порядок установления Лимита хранения денег в кассе?
Рассчитайте Лимит, используя первый расчета и соответствующую формулу по исходным данным.
Исходные данные:
ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс.руб.;
за ноябрь 1 250 тыс.руб.;
за декабрь 1 350 тыс.руб.
Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00.
2. Составьте Приказ об установлении Лимита в ООО «Анна», используя результаты выполнения задания 2 и исходные данные.
Порядок установления Лимита хранения денег в кассе регламентируется Приказом министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2014 N 153н (в редакции от 04.05.2018) "Об утверждении Инструкции о порядке, сроках и формах представления бухгалтерной отчетности страховщиками и формах бухгалтерной отчетности банков с целью прогнозирования и предотвращения их несостоятельности".
Теперь перейдем к рассчету Лимита кассы для ООО "Анна" по указанным исходным данным. Для этого используем первый расчет и соответствующую формулу.
Исходные данные:
- Денежная выручка за октябрь: 1 200 тыс.руб.
- Денежная выручка за ноябрь: 1 250 тыс.руб.
- Денежная выручка за декабрь: 1 350 тыс.руб.
Для расчета Лимита кассы воспользуемся формулой:
Лимит кассы = (Максимальная сумма выручки за один день) * (Количество рабочих дней в месяце) + Любой дополнительный резерв для возможных непредвиденных ситуаций.
1) Рассчитаем максимальную сумму выручки за один день:
Максимальная сумма выручки за один день = Максимум из выручек за каждый месяц.
Максимальная сумма выручки за один день = 1 350 тыс.руб
2) Рассчитаем количество рабочих дней в месяце:
Количество рабочих дней в месяце = Общее количество рабочих дней в месяце - Количество выходных дней
Для основного периода рассматриваемых месяцев (октябрь, ноябрь, декабрь) общее количество рабочих дней = 31 день * 3 месяца = 93 дня.
Количество выходных дней = 1 день (воскресенье) * 3 месяца = 3 дня.
Количество рабочих дней в месяце = 93 - 3 = 90 дней.
3) Добавим дополнительный резерв для возможных непредвиденных ситуаций.
Рассмотрим, например, 5% от максимальной суммы выручки за один день: 0.05 * 1350 тыс.руб. = 67.5 тыс.руб.
Теперь можем рассчитать Лимит кассы:
Лимит кассы = (Максимальная сумма выручки за один день) * (Количество рабочих дней в месяце) + (Дополнительный резерв)
Лимит кассы = (1350 тыс.руб.) * (90 дней) + (67.5 тыс.руб.) = 121 500 тыс.руб.
Таким образом, Лимит кассы для ООО "Анна" составляет 121 500 тыс.руб.
Далее составим Приказ об установлении Лимита в ООО "Анна" с использованием результатов выполненных расчетов и исходных данных.