1. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 28000 руб. В январе была выдана премия в сумме 14700 руб., а материальная в сумме 3500 руб. и 2000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета. 2. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 19000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии.
3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 19000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.
4. У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 4 % годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определите, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора, и сумму уплаченного налога.
5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 руб. каждое. В феврале зарплата составила 20000 рублей.
Определите сумму, полученную физическим лицом в феврале после уплаты налога с доходов.
1. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 28000 руб. В январе была выдана премия в сумме 14700 руб., а материальная помощь в сумме 3500 руб. и 2000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета.
Для определения суммы облагаемого НДФЛ необходимо сначала вычислить сумму дохода за 1 квартал, а затем вычесть из нее стандартный налоговый вычет.
Доход за 1 квартал состоит из ежемесячной заработной платы и выплат в виде премии и материальной помощи. Первоначально нужно сложить ежемесячную заработную плату за 3 месяца: 28000 руб. × 3 = 84000 руб.
Затем нужно сложить выплаты: премия (14700 руб.), материальная помощь в феврале (3500 руб.) и материальная помощь в марте (2000 руб.): 14700 руб. + 3500 руб. + 2000 руб. = 20200 руб.
Теперь найдем сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал: 84000 руб. + 20200 руб. = 104200 руб.
Если у физического лица имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета, то сумма этого вычета составляет 12000 руб. за год. Для 1 квартала это будет составлять 1/4 от годового вычета: 12000 руб. / 4 = 3000 руб.
Таким образом, сумма облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал с учетом стандартного налогового вычета составляет: 104200 руб. - 3000 руб. = 101200 руб.
2. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 19000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии.
Сумма заработной платы к выдаче в январе необходимо вычислить, учитывая количество детей и возраст студентки.
Ежемесячная заработная плата вдовы составляет 19000 руб.
У нее есть двое детей, поэтому применяется стандартный налоговый вычет за каждого ребенка. Стандартный налоговый вычет за ребенка составляет 3000 руб. в месяц. Для двух детей это будет: 3000 руб. × 2 = 6000 руб.
Таким образом, сумма заработной платы к выдаче в январе будет: 19000 руб. - 6000 руб. = 13000 руб.
Сумма НДФЛ, уплаченная за год, будет зависеть от количества месяцев в году, за которые уплачивается заработная плата. В году 12 месяцев, поэтому нужно умножить заработную плату на 12 и учесть возможность применения стандартных налоговых вычетов.
Сумма заработной платы за год: 19000 руб. × 12 = 228000 руб.
Сумма стандартного налогового вычета за каждого ребенка в год составляет: 3000 руб. × 12 = 36000 руб.
Итак, сумма НДФЛ, уплаченная за год, будет: 228000 руб. - 36000 руб. = 192000 руб.
3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 19000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.
Процедура определения суммы заработной платы к выдаче в январе и суммы НДФЛ, уплаченной за год, будет аналогичной предыдущему вопросу.
Ежемесячная заработная плата вдовы составляет 19000 руб.
У нее есть трое детей, поэтому применяется стандартный налоговый вычет за каждого ребенка. Стандартный налоговый вычет за ребенка составляет 3000 руб. в месяц. Для трех детей это будет: 3000 руб. × 3 = 9000 руб.
Сумма заработной платы к выдаче в январе будет: 19000 руб. - 9000 руб. = 10000 руб.
Сумма НДФЛ, уплаченная за год, будет зависеть от количества месяцев в году, за которые уплачивается заработная плата. В году 12 месяцев, поэтому нужно умножить заработную плату на 12 и учесть возможность применения стандартных налоговых вычетов.
Сумма заработной платы за год: 19000 руб. × 12 = 228000 руб.
Сумма стандартного налогового вычета за каждого ребенка в год составляет: 3000 руб. × 12 = 36000 руб.
Итак, сумма НДФЛ, уплаченная за год, будет: 228000 руб. - 36000 руб. = 192000 руб.
4. У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 4% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определите, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора, и сумму уплаченного налога.
Для определения суммы, которую получит физическое лицо по окончании действия договора, нужно вычислить сумму процентов и добавить ее к вкладу.
Сумма процентов составит 4% от суммы вклада в долларах. Сначала нужно перевести сумму вклада в рубли по текущему курсу. Предположим, что курс доллара 73 рубля.
Сумма вклада в рублях: 5000 долларов × 73 рубля = 365000 руб.
Сумма процентов: 4% от 365000 руб. = 0.04 × 365000 руб. = 14600 руб.
Таким образом, физическое лицо получит по окончании действия договора сумму, равную сумме вклада плюс сумму процентов: 365000 руб. + 14600 руб. = 379600 руб.
Сумма уплаченного налога будет зависеть от ставки налога на доходы физических лиц. Для данного случая предположим, что ставка составляет 13%.
Сумма уплаченного налога: 379600 руб. × 0.13 = 49348 руб.
5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 руб. каждое. В феврале зарплата составила 20000 рублей. Определите сумму, полученную налогоплательщиком в феврале после уплаты налога с доходов.
Для определения суммы, полученной налогоплательщиком в феврале, нужно вычесть сумму налога с доходов из заработной платы.
Сумма налога с доходов за январь будет зависеть от ставки налога на доходы физических лиц. Предположим, что ставка составляет 13%.
Для вычисления налога с доходов, нужно умножить сумму зарплаты за январь на ставку налога: 3550 руб. × 4 × 0.13 = 1838 руб.
Теперь вычтем сумму налога с доходов из заработной платы за февраль: 20000 руб. - 1838 руб. = 18162 руб.
Таким образом, сумма, полученная налогоплательщиком в феврале после уплаты налога с доходов, составляет 18162 руб.
Надеюсь, мои ответы понятны. Если у вас остались вопросы, пожалуйста, задайте их.