На рынке товара Yфункция рыночного спроса: Q_d (P)=500-20P.Функция рыночного предложения: Q_s (P)=-150+30P, где Q – количество товара Y;P – цена единицы товара Yв рублях. Затем государство вводит количественный налог на продавцов товара: 5 руб. за единицу товара Y. Определите: а) равновесную цену и равновесное количество до введения налога; б) равновесную цену и равновесное количество после введения налога; в) доход государства от налогового сбора; г) распределение налогового бремени между покупателями и продавцами товара Y; д) почему налоговое бремя распределилось неравномерно?

Добавленная стоимость продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без учета НДС и материальными затратами:

ДС (1 ед.прод.) = (22000 - 3667) - (7000 - 1167) = 18333-5833 = 12500 руб.

Рассчитаем величину добавленной стоимости в расчете на одну единицу продукции:

ДС (1 ед.прод.) = 12500 руб./40 изд. = 312,5 руб.

Определим величину НДС, перечисленного в бюджет:

НДС (бюджет) = 3667 - 1167 = 2500 руб.

Величина НДС, перечисленного в бюджет, в % к добавленной стоимости:

НДС (%) = 2500 руб./12500 руб. × 100% = 20%.

ения СН, из дохода работника также исключаются и взносы на ОСМС. Данное изменение содержится в пункте 3 статьи 484 НК РК: «Статья 484. Объект налогообложения СН 3. Из объекта налогообложения исключаются: ОПВ; взносы на ОСМС; доходы, установленные в п1 статьи 341 НК, за исключением доходов в пп10) п1 статьи 341 НК, а также доходов в пп53) п1 статьи 341 НК в части доходов работников, являющихся гражданами РК; доходы, установленные в пп10) п1 статьи 654 НК РК; выплаты, производимые за счет средств грантов» Норма по исключению взносов на ОСМС при расчете СН содержалась в статье еще с момент принятия Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI, но ее введение в действие было отложено до 2020 года (до начала осуществления взносов). Таким образом, теперь, при определении объекта налогообложения СН, из дохода работника исключаются не только обязательные пенсионные взносы, но и взносы на ОСМС. Определение объекта исчисления СН в 2020 году происходит по формуле: Объект исчисления СН = Доход работника – ОПВ – ВОСМС… Полезно Исключена ли с 2020 года 90% корректировка по ИПН при расчете СН? Применение поправочного коэффициента «0» по налогам и взносам с ФОТ  Полезно Материалы касательно введения нормы и сроков ее применения: Какие виды деятельности освобождены от налогов и социальных платежей по заработной плате с 1 апреля 2020 года; Вправе ли налогоплательщики применять поправочный коэффициент «0» к налогам с ФОТ по начислениям за сентябрь и октябрь 2020 года?; По каким налогам и взносам с ФОТ можно применить поправочный коэффициент «0» за август и сентябрь 2020 года?; Для малого и среднего бизнеса планируется продлить применение коэффициент «0» по взносам и отчислениям с ФОТ во внебюджетные фонды до конца 2020 года Материалы по отражению законодательного изменения в 1С: PRO расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.; Как в 1С «вернуть» ставки по налогам с ФОТ по окончанию периода применения поправочного коэффициента «0»  Пример расчета заработной платы в 2020 году по действующим нормам законодательства Рассмотрим на примере как производится расчет заработной платы работника в 2020 году с учетом принятых и введенных в действие изменений этого года: Изменение ставки отчислений на ОСМС; Ввод взносов на ОСМС; Исключения размера ВОСМС при определении объекта исчисления СН. Для наглядности выполним расчет заработной платы в сравнении с предыдущим годом и с несколькими размерами дохода. Пример 1 Выполним расчет заработной платы работника за 2020 год  Условия: Доход работника Ивановой И. И. в январе 2020 года составил 100 000 тенге.  Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ.  Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ИПН 100 000 -  10 000 (ОПВ) - 42 500 = 47 500 тенге; 47 500 * 10% = 4 750 тенге. Расчет СО Min предел  - 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге. Расчет СН Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).  100 000 – 10 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 89 000 тенге; 89 000 * 9,5% = 8 455 тенге; 8 455 – 3 150 (СО) = 5 305 тенге Расчет ООСМС Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге. Расчет ВОСМС Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 1% = 1 000 тенге. Показатель 2019 год 2020 год ОПВ 100 000 * 10% 10 000 тенге 100 000 * 10% 10 000 тенге ИПН (100 000 – 10 000  – 42 500) * 10% 4 750 тенге (100 000 – 10 000 – 42 500) * 10% 4 750 тенге СО (100 000 – 10 000) *  3,5% 3 150 тенге (100 000 – 10 000) * 3,5% 3 150 тенге СН (100 000 – 10 000) * 9,5% – 3 150 (СО) 5 400 тенге 100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО) 5 305 тенге ООСМС 100 000 * 1,5% 1 500 тенге 100 000 * 2% 2 000 тенге ВОСМС