Организация «Альфа» - плательщик НДС. «Альфа» планирует купить сырье. У какого предприятия выгоднее купить организации «Альфа» сырье? 1. у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, за 115 000 руб.
2. у предприятия "Бетта", не пользующейся льготой по НДС, за 120 000 руб.
3. у предприятия "Гамма", применяющий УСН, за 105 000 руб.
4. у предприятия "Сигма", пользующейся льготой по НДС, за 110 000 руб.
С объяснениями
Прежде всего, для понимания ситуации, давайте вспомним, что такое НДС и УСН. НДС (налог на добавленную стоимость) - это налог, который уплачивается на каждую ступень товарного процесса, начиная от производства и заканчивая реализацией конечному потребителю. УСН (упрощенная система налогообложения) - это система налогообложения, в рамках которой предусмотрены особые упрощения для определенных категорий предпринимателей, что позволяет им уплачивать налог по фиксированному тарифу от выручки.
Теперь, рассмотрим каждое из предложенных предприятий.
1. Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, предлагает сырье за 115 000 рублей. В этом случае, так как индивидуальный предприниматель применяет патентную систему, то он уплачивает налог на прибыль в виде патента, включающего в себя все федеральные налоги. Поскольку у нас нет информации о стоимости патента, мы не сможем определить сумму налога на прибыль и, соответственно, не сможем учесть его в конечной стоимости сырья. Следовательно, учитывая только цену 115 000 руб, это предложение лишь частично информативно и не дает нам полной картины.
2. Предприятие "Бетта" предлагает сырье за 120 000 рублей, но не пользуется льготой по НДС. Это значит, что при покупке сырья у "Бетта" организации "Альфа" не сможет вернуть НДС, который она уплачивает при покупке. Таким образом, конечная стоимость сырья для "Альфы" будет составлять 120 000 рублей.
3. Предприятие "Гамма", применяющее упрощенную систему налогообложения, предлагает сырье за 105 000 рублей. В рамках упрощенной системы налогообложения, налоговая база формируется из выручки без учета НДС, а налог рассчитывается по фиксированной ставке (в зависимости от вида деятельности). Таким образом, у "Гаммы" нет возможности вернуть НДС по затратам на сырье. Поэтому, конечная стоимость сырья для "Альфы" будет составлять 105 000 рублей.
4. "Сигма" - предприятие, пользующееся льготой по НДС, предлагает сырье за 110 000 рублей. Поскольку "Сигма" пользуется льготой по НДС, она сможет вернуть "Альфе" уплаченный налог при покупке сырья. Таким образом, конечная стоимость сырья для "Альфы" будет уменьшена на сумму восстановленного НДС, то есть будет составлять меньше 110 000 рублей.
Итак, сравнивая полученные результаты, мы видим, что самое выгодное предложение для организации "Альфа" будет от предприятия "Сигма", которое пользуется льготой по НДС и предлагает сырье за 110 000 рублей.
Надеюсь, мой ответ понятен. Если у вас остались вопросы или нужны дополнительные объяснения, не стесняйтесь задавать их. Я всегда готов помочь!