Предприятие, занимающееся производством железобетонных изделий, отгрузило покупателю готовой продукции на общую сумму 17500 руб. НДС – 3150 руб. В счет оплаты за отгруженную продукцию была получена сталь на общую сумму 20650 руб. Бухгалтерией предприятия при отражении в учете указанной операции были произведены следующие записи:
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кт 43 «Готовая продукция» 20650 руб.
Дт 10 «Материалы»
Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 20650 руб.
Фактическая себестоимость отпущенных блоков – 15000 руб.
Задание.
Сделайте необходимые записи в рабочем документе аудитора.
Шаг 1: Понимание задачи
Продукция была отгружена покупателю на сумму 17500 рублей, включая НДС в размере 3150 рублей. За эту продукцию предприятию была предоставлена сталь на сумму 20650 рублей. Фактическая себестоимость отгруженных блоков составляет 15000 рублей. Задача состоит в том, чтобы выполнить необходимые записи в рабочем документе аудитора.
Шаг 2: Рассмотрим операции и их последовательность
Первая операция - отгрузка продукции покупателю. Так как данная продукция попадает в раздел "Готовая продукция" на сумму 17500 рублей, мы должны сделать следующую запись:
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кт 43 «Готовая продукция» на 20650 рублей (цена продукции с учетом НДС).
Вторая операция - получение стали взамен продукции на сумму 20650 рублей. Данная сталь попадает в раздел "Материалы", поэтому мы делаем следующую запись:
Дт 10 «Материалы» на 20650 рублей (стоимость стали).
Третья операция - расчет фактической себестоимости отгруженных блоков в размере 15000 рублей. В данном случае нам нужно учесть только фактическую себестоимость, поэтому делаем следующую запись:
Дт 43 «Готовая продукция» на 15000 рублей.
Шаг 3: Записи в рабочем документе аудитора
В рабочем документе аудитора составляем следующие записи:
1) Отгрузка продукции покупателю:
Дебет: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) на 20650 руб.
Кредит: Готовая продукция (43) на 20650 руб.
2) Получение стали взамен продукции:
Дебет: Материалы (10) на 20650 руб.
Кредит: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) на 20650 руб.
3) Расчет фактической себестоимости продукции:
Дебет: Готовая продукция (43) на 15000 руб.
Шаг 4: Объяснение записей
- Запись о расчетах с разными дебиторами и кредиторами (76) учитывает отгруженную продукцию на общую сумму 20650 рублей и материалы (сталь) на общую сумму 20650 рублей.
- Запись о готовой продукции (43) учитывает отгруженную продукцию на общую сумму 20650 рублей и фактическую себестоимость продукции на сумму 15000 рублей.
- Запись о материалах (10) учитывает полученную сталь на общую сумму 20650 рублей.
Таким образом, мы делаем все необходимые записи в соответствии с бухгалтерскими правилами и учетом фактической себестоимости продукции.