Проверяя, полноту и своевременность принятия в кассу организации де-нежных средств, полученных с расчетного счета в банке, выявлено, что кассир организации:
- по чеку № 348111 21 июня 201_ г. получила 135000 руб. на выплату заработной платы, а оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 96 22 июня 201_ г.;
- по чеку № 348135 23 августа 201_ г. получила 8000 руб. на командировочные расходы, а оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 120 25 августа 201_ г.
требуется:
1. определить, какой нормативный документ нарушен и в чем суть на-рушений.
2. составить замечание в акте ревизии.
Для решения этой задачи по проверке полноты и своевременности принятия в кассу денежных средств, полученных с расчетного счета в банке, нам необходимо проанализировать предоставленную информацию и ответить на следующие вопросы:
1. Какой нормативный документ нарушен и в чем состоят нарушения?
В данном случае нарушен нормативный документ, регулирующий операции с кассовыми ордерами в организации. Кассир совершил два нарушения:
a. Ошибочно присвоила приходному кассовому ордеру № 96, датированному 22 июня 201_, денежные средства, полученные по чеку № 348111 21 июня 201_ г. Таким образом, принятие средств в кассу было совершено не в тот день, когда поступление произошло фактически. Это нарушает принцип своевременности принятия в кассу денежных средств.
b. Ошибочно присвоила приходному кассовому ордеру № 120, датированному 25 августа 201_, денежные средства, полученные по чеку № 348135 23 августа 201_ г. Таким образом, принятие средств в кассу было совершено не в тот день, когда поступление произошло фактически. Это также нарушает принцип своевременности принятия в кассу денежных средств.
2. Составление замечания в акте ревизии:
В акте ревизии нужно указать оба выявленных нарушения, а именно:
a. Что кассир организации получила денежные средства по чеку № 348111 21 июня 201_ г., но оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 96 22 июня 201_ г. Это нарушение приводит к несоответствию фактического поступления денег и их регистрации в кассовом журнале, что может привести к ошибкам в учете и осуществлении контроля за движением денежных средств.
b. Что кассир организации получила денежные средства по чеку № 348135 23 августа 201_ г., но оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 120 25 августа 201_ г. Это нарушение также приводит к несоответствию фактического поступления денег и их регистрации в кассовом журнале, что может привести к ошибкам в учете и осуществлении контроля за движением денежных средств.
Надеюсь, это пояснение помогло вам разобраться с задачей. Если у вас возникнут еще вопросы, не стесняйтесь задавать их!