Составьте смету затрат на оказание платной образовательной услуги и определите стоимость услуги в расчете на 1 человека.
Программа рассчитана на 100 часов, желающих обучаться – 25 человек. Часовая ставка педагога – 350 руб./ч. (районный коэффициент 1,2). Доплата персоналу сопровождения (бухгалтер, кассир, директор, уборщица) установлена в процентном отношении к заработной плате преподавателя: директору – 5 %, бухгалтеру – 3%, кассиру – 1,5%, уборщице – 0,5 %. Отчисления в социальные фонды – 30 %.
Затраты на расходные материалы: каждому человеку для занятий потребуется по 2 учебных пособия стоимостью 340 руб. каждое.
Косвенные расходы (расходы по обеспечению учебного процесса, по оплате услуг связи, коммунальных услуг, по ремонту оборудования и помещения) равны 20 000 руб.
0 62 62 0 - - -
1 158 62 96 96 62 96
2 1100 62 1038 519 31 942
3 1120 62 1058 352,7 20,7 20
4 1155 62 1093 273,3 15,5 35
5 2190 62 2128 425,6 12,4 1035
6 3295 62 3233 538,8 10,3 1105
ОС план. = 750 млн.руб.
ΔОС = +7%
ΔВ = +12,5%
Найти: К(об.) факт =?
Решение:
К(об.)=В/ОС
К(об.)- коэффициент оборачиваемости
В - выручка (млн.руб.)
ОС - Оборотные средства (млн.руб.)
Рассчитаем плановую выручку от реализации продукции:
В план. = К(об.)*ОС план = 10*750 = 7500 (млн. руб.)
Рассчитаем фактическую выручку от реализации продукции:
В факт. = В план.*(100%+12,5%)/100% =
= 7500*1,125 = 8437,5(млн. руб.)
Рассчитаем фактическую потребность в оборотных средствах:
ОС факт. = ОС план*(100%+7%)/100% =
= 750*1,07= 802.5 (млн.руб.)
Рассчитаем фактический коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
К(об.) факт.= В факт./ОС факт. = 8437,5/802,5 = 10,5 - оборотов
ответ: 10,5 оборотов