ТОВ "ОЛС" – це порівняно молода фірма, що працює у сфері виробництва зубних щіток близько 5 років. Її річний чистий прибуток за 2021 р. становив $785 тис. (зріс, порівняно з попереднім роком на 10 %) за загальних витрат на персонал $568 тис. Фірма 2001 р. планує зростання прибутку на 13 %, для цього збільшує витрати на персонал до $780 тис. Водночас структура витрат залишається незмінна: 65 % – заробітна плата, 20 % – премії та заохочення, 15 % – навчання та підвищення кваліфікації персоналу. Визначте раціональність цієї пропозиції, ґрунтуючись на розрахунку ефективності витрат на персонал (1999 р. вона становила 165 %).
Визначте, які фактори могли обумовити цю ситуацію, та запропонуйте свої варіанти розвитку подій.
Для оцінки раціональності пропозиції щодо збільшення витрат на персонал до $780 тис. потрібно порівняти чистий прибуток господарства до та після збільшення витрат на персонал.
Для цього, використовуючи формулу ефективності витрат на персонал, отримаємо наступне:
EF = (чистий прибуток / загальні витрати на персонал) * 100%
Розрахунок:
2021: EF = ($785 тис. / $568 тис.) * 100% = 138.28%
2022 (при збільшенні витрат на персонал)
Для оцінки раціональності пропозиції щодо збільшення витрат на персонал до $780 тис., необхідно розглянути розрахунок ефективності витрат на персонал та розглянути можливі фактори, що впливають на цю ситуацію.
Розрахунок ефективності витрат на персонал за формулою:
Ефективність витрат на персонал = (Чистий прибуток / Витрати на персонал) * 100%
Для 2021 року:
Ефективність витрат на персонал = ($785 тис. / $568 тис.) * 100% ≈ 138%
При збільшенні витрат на персонал до $780 тис., ефективність витрат на персонал буде:
Ефективність витрат на персонал = ($785 тис. / $780 тис.) * 100% ≈ 100.64%
За даними, ефективність витрат на персонал у 1999 році становила 165%. Це означає, що витрати на персонал перевищують чистий прибуток на 65%. Згідно з цим розрахунком, збільшення витрат на персонал до $780 тис. приведе до того, що витрати на персонал стануть більшими, ніж чистий прибуток, і ефективність витрат на персонал буде менше 100%.
Зважаючи на ці дані, пропозиція зі збільшенням витрат на персонал може бути не раціональною, оскільки це може призвести до зниження ефективності витрат на персонал і втрати прибутку.
Фактори, які можуть обумовити цю ситуацію, можуть включати:
Зростання заробітної плати: Якщо заробітна плата працівників зростає, це може призвести до збільшення загальних витрат на персонал.
Зниження чистого прибутку: Якщо чистий прибуток зменшується, витрати на персонал можуть залишатись на високому рівні або зростати відносно до прибутку, що веде до зниження ефективності витрат на персонал.
Високі витрати на премії та заохочення: Якщо витрати на премії та заохочення становлять значну частину витрат на персонал, це може вплинути на загальні витрати і ефективність.
Один з варіантів розвитку подій може бути перегляд структури витрат на персонал і пошук шляхів зменшення витрат без погіршення ефективності. Наприклад, компанія може розглянути оптимізацію процесів, автоматизацію частини робочих процесів або перерозподіл бюджету витрат на більш ефективні напрямки, які сприятимуть збільшенню прибутку. Також, детальний аналіз ефективності премій та заохочень може до знайти баланс між мотивацією працівників і економією витрат.
Необхідно враховувати конкретні фактори та умови, що стосуються даної компанії, для виявлення найбільш оптимального розвитку подій та прийняття відповідних рішень.