Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
Чтобы дать правильный ответ на эту задачу, нужно знать какую систему налогообложения применяет ИП. Общую или упрощенную. Если упрощенную какой объект налогообложения "доходы" или "Доходы минус расходы"?
Объяснение:
В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.
Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам
1209564 - 309800 =899 764 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы
899 764 х 13%=116 970 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам
Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%
1209564 х 20% = 241 913 рублей -профессиональный налоговый вычет
1 209 564-241 913 = 967 651 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
967 651 х 13% = 125 795 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета
ИП выгоднее использовать схему по фактически понесенным расходам. 116 970 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам
Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
Объяснение:
Чтобы дать правильный ответ на эту задачу, нужно знать какую систему налогообложения применяет ИП. Общую или упрощенную. Если упрощенную какой объект налогообложения "доходы" или "Доходы минус расходы"?
Объяснение:
В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.
Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам
1209564 - 309800 =899 764 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы
899 764 х 13%=116 970 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам
Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%
1209564 х 20% = 241 913 рублей -профессиональный налоговый вычет
1 209 564-241 913 = 967 651 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
967 651 х 13% = 125 795 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета
ИП выгоднее использовать схему по фактически понесенным расходам. 116 970 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам