За февраль месяц текущего года начислена заработная плата следующей категории работников ООО «Восход»: - работникам основного производства – 67 200 руб.;
- управленческому персоналу – 25 400 руб.;
По листам нетрудо начислено и выплачено рабочим основного производства 3400 руб. (в том числе за счет ФСС 2890 руб.)
Стандартные вычеты для исчисления НДФЛ составили 8600 р.
Страховые взносы ООО «Восход» исчисляет по основному тарифу. Ставка ФСС (травматизм) – 0,9%
Выписка банка за 15 марта текущего года подтверждает перечисление:
Платеж Сумма, руб.
НДФЛ 11352,00
ОПС 19872,00
ОМС 4722,60
ОСС (материнство) 2685,20
ФСС (травматизм) 835,00
Задание:
1)ать подробную характеристику НДФЛ
2. Определить к уплате в бюджет сумму НДФЛ за отчетный период, а также суммы страховых взносов во внебюджетные фонды.
Сумма НДФЛ рассчитывается путем применения налоговой ставки (обычно 13%) к облагаемому доходу (в данном случае, заработной плате).
Процедура расчета НДФЛ выглядит следующим образом:
- Узнать заработную плату за период, за который начисляется налог (в данном случае, февраль месяц текущего года).
- От этой суммы вычесть разрешенные вычеты (в данном случае, стандартные вычеты в размере 8600 рублей).
- Помножить полученную разницу на налоговую ставку (13%).
2) Для определения к уплате в бюджет суммы НДФЛ за отчетный период, а также сумм страховых взносов во внебюджетные фонды необходимо выполнить следующие шаги:
- Наряду с вычетом НДФЛ, необходимо учесть также другие социальные отчисления, которые взимаются с заработной платы работников. В данном случае, это страховые взносы во внебюджетные фонды (ОПС, ОМС, ОСС и ФСС).
- Сумма страховых взносов определяется на основании тарифных ставок, которые применяются для расчета взносов.
- Для данного случая, страховые взносы рассчитываются по основному тарифу: ОПС - 25% от заработной платы, ОМС - 5,1% от заработной платы, ОСС (материнство) - 1,5% от заработной платы, ФСС (травматизм) - 0,9% от заработной платы.
- Расчет сумм страховых взносов происходит путем умножения соответствующих тарифов на заработную плату. После чего, полученные суммы суммируются.
Теперь рассмотрим конкретные значения для данного задания:
1) Расчет НДФЛ за февраль:
Заработная плата работников основного производства: 67 200 руб.
Разрешенные вычеты: 8 600 руб.
Облагаемая база НДФЛ = 67 200 - 8 600 = 58 600 руб.
Сумма НДФЛ = 58 600 * 0,13 = 7 618 руб.
2) Расчет страховых взносов за февраль:
Заработная плата работников основного производства: 67 200 руб.
ОПС = 67 200 * 0,25 = 16 800 руб.
ОМС = 67 200 * 0,051 = 3 427,2 руб.
ОСС (материнство) = 67 200 * 0,015 = 1 008 руб.
ФСС (травматизм) = 67 200 * 0,009 = 604,8 руб.
Сумма страховых взносов = ОПС + ОМС + ОСС + ФСС = 16 800 + 3 427,2 + 1 008 + 604,8 = 21 840 руб.
Таким образом, сумма НДФЛ за февраль составляет 7 618 руб., а сумма страховых взносов во внебюджетные фонды равна 21 840 руб.