ЗАО «Сигма» перешло на упрощенную систему, выбрало в качестве объекта налогообложения доходы. За первое полугодие текущего года фирма получила доход в размере 850 тыс. рублей. Кроме этого перечислило взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 22 тыс. рублей. Выплатила пособия по временной нетрудо в размере 9000 рублей, сумма авансового платежа 6000 рублей.
Рассчитать единый налог по УСН к доплате в бюджет.
1. Расчет дохода:
В задаче указано, что ЗАО "Сигма" получило доход в размере 850 тыс. рублей за первое полугодие текущего года. Доход считается с учетом всех поступлений на счета организации, включая такие пункты, как выручка от реализации товаров и услуг, субсидии, дотации и прочие поступления. Поэтому 850 тыс. рублей являются основной составляющей дохода ЗАО "Сигма".
2. Учет взносов на обязательное пенсионное страхование:
ЗАО "Сигма" перечислило взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 22 тыс. рублей. Согласно УСН, эта сумма не учитывается в расчете дохода, поэтому ее можно исключить из общего дохода.
3. Учет выплат пособий по временной нетрудоспособности:
ЗАО "Сигма" выплатило пособия по временной нетрудоспособности в размере 9000 рублей. В рамках УСН, такие выплаты также не учитываются в расчете дохода и могут быть исключены.
4. Расчет авансового платежа:
Сумма авансового платежа составляет 6000 рублей. Эта сумма необходима для расчета единого налога по УСН. В зависимости от размера дохода, установлены различные ставки налога, которые применяются к авансовому платежу.
Теперь, когда у нас есть все необходимые данные, можно приступить к расчету единого налога по УСН к доплате в бюджет.
1. Вычисляем налоговую базу:
Налоговая база - это доход организации, уменьшенный на сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности и взносов на обязательное пенсионное страхование. В данном случае:
Налоговая база = Доход - Выплаты по пособиям - Взносы на пенсионное страхование
Налоговая база = 850 000 рублей - 9 000 рублей - 22 000 рублей = 819 000 рублей
2. Вычисляем ставку налога:
Ставки налога по УСН зависят от размера дохода. В данном случае, так как доход ЗАО "Сигма" составляет 850 тыс. рублей за первое полугодие, мы используем ставку налога 6%.
Ставка налога = 6%
3. Расчет суммы единого налога:
Сумма единого налога рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку налога.
Сумма единого налога = Налоговая база * Ставка налога
Сумма единого налога = 819 000 рублей * 6% = 49 140 рублей
Таким образом, ЗАО "Сигма" должно доплатить в бюджет сумму единого налога по УСН в размере 49 140 рублей.