Прочитайте текст и выполните задания.
Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Налоги и сборы являются основным источником доходов государственного бюджета. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.
Налоги выполняют следующие функции: фискальную (обеспечивают финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, оборону страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных доходов, например фундаментальная наука, многие учебные заведения, библиотеки и т.п.); распределительную (перераспределяют доходы между разными группами населения в целях сглаживания неравенства в обществе); стимулирующую, или антиинфляционную развитию научно-технического прогресса, увеличению числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения); воспитательную (сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья, устанавливая на них повышенные налоги); контрольно-учётную (посредством налогообложения ведётся учёт доходов граждан, предприятий и организаций).
По взимания налогов различают прямые и косвенные налоги.
В мировой практике существуют следующие системы по видам налоговых ставок: прогрессивная, пропорциональная, регрессивная. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.п.). В регрессивной системе налогообложения предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.
1.На основе текста составьте таблицу «Функции налогов»:
Название функции Содержание Пример
Фиксальная обеспечивают финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата Библиотеки.
распределительная
перераспределяют доходы между разными группами населения в целях сглаживания неравенства в обществе произошло перераспределение денежных средств между регионами страны.
стимулирующая развитию научно-технического прогресса, увеличению числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения налогообложение сельскохозяйственных производителей.
воспитательная сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья, устанавливая на них повышенные налоги Табак.
контрольно-учётная посредством налогообложения ведётся учёт доходов граждан, предприятий и организаций Томожня.
2. Как в тексте определяется воспитательная функция налогов? С опорой на обществоведческие знания и факты общественной жизни приведите пример, иллюстрирующий выполнение этой функции.
3. Какие две категории налогоплательщиков названы в тексте? Почему уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан?
4. В тексте названы основные функции налогов. Как Вы думаете, какую из них иногда называют социальной? Свой ответ объясните с опорой на текст.
5. Объясните основное различие между прямыми и косвенными налогами. Приведите по одному примеру каждого из названных видов налога.
| Название функции | Содержание | Пример |
|-----------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Фискальная | Обеспечивают финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата | Библиотеки |
| Распределительная | Перераспределяют доходы между разными группами населения в целях сглаживания неравенства в обществе | Произошло перераспределение денежных средств между регионами страны |
| Стимулирующая | Способствуют развитию научно-технического прогресса, увеличению числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения | Налогообложение сельскохозяйственных производителей |
| Воспитательная | Сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья, устанавливая на них повышенные налоги | Табак |
| Контрольно-учётная | Посредством налогообложения ведется учет доходов граждан, предприятий и организаций | Таможня |
2. В тексте воспитательная функция налогов определяется как налоги, которые сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья, устанавливая на них повышенные налоги. Эта функция направлена на формирование здорового образа жизни и защиту граждан от вредных привычек. Пример выполнения этой функции можно привести налогообложение алкоголя и алкогольных напитков, которое осуществляется во многих странах. Высокие налоги на алкоголь помогают ограничить его потребление и снизить негативные последствия для здоровья населения.
3. В тексте названы две категории налогоплательщиков: физические и юридические лица. Физические лица - это отдельные граждане, которые получают доходы от своей работы или других источников. Юридические лица - это организации, предприятия и компании, которые осуществляют хозяйственную деятельность. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан, потому что это помогает обеспечить финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, социальные программы, развитие страны и многое другое. Уплата налогов является основным источником доходов государственного бюджета, который необходим для поддержания функционирования страны и реализации ее задач и обязательств перед гражданами.
4. Из всех функций налогов, иногда социальной называют распределительную функцию. Распределительная функция налогов направлена на сглаживание неравенства в обществе и перераспределение доходов между разными группами населения. Это помогает обеспечить более равные возможности и социальное благополучие граждан.
5. Основное различие между прямыми и косвенными налогами заключается в том, кто платит налог и когда он платится.
- Прямые налоги представляют собой налоги, которые платятся прямо физическими или юридическими лицами, которые выполняют определенные собственные условия. Примером прямого налога является налог на доходы или налог на прибыль, который платят физические лица или компании соответственно.
- Косвенные налоги представляют собой налоги, которые несут конечные потребители товаров или услуг. Эти налоги включаются в цену товаров или услуг и взимаются при покупке или потреблении. Примером косвенного налога является НДС (налог на добавленную стоимость).
Пример прямого налога: налог на доходы граждан. Этот налог платят физические лица из своих заработанных денег или других источников дохода.
Пример косвенного налога: НДС. НДС добавляется к цене товаров и услуг и уплачивается покупателем при покупке товара или услуги. Например, при покупке одежды, включение НДС в цену позволяет его уплатить при покупке без необходимости отдельного платежа налоговым агентом.