ООО «Карьер» добывает песок, не участвуя в региональных инвестиционных проектах и не получая субсидий из бюджета, имеет следующие показатели за ноябрь 2018 года: объём добычи 34000 т. песка;
объем реализации 26832 т песка;
цена реализации 377 руб. за тонну (в том числе НДС);
расходы по доставке песка покупателям за налоговый период 276725 руб.
Рассчитайте НДПИ за за ноябрь 2020 года, если ставка налога составляет 5,5%.
ответ дайте с точностью до копеек. В качестве разделительного знака используйте ТОЧКУ
1. Рассчитаем базу налогообложения. Она определяется как разница между доходами от реализации товаров (работ, услуг) и расходами на их производство и реализацию, а также налогами и сборами, учтенными в качестве расходов.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) = объем реализации * цена реализации = 26832 т * 377 руб/т = 10104384 руб.
Расходы на производство и реализацию = объем добычи * расходы на доставку = 34000 т * 276725 руб/34000 т = 276725 руб.
База налогообложения = Доходы от реализации товаров - Расходы на производство и реализацию = 10104384 руб - 276725 руб = 9847643 руб.
2. Рассчитаем сумму НДПИ.
Сумма НДПИ = База налогообложения * Ставка налога = 9847643 руб * 5,5% = 541120.365 руб.
Ответ: НДПИ за ноябрь 2020 года составляет 541120.37 руб.