Организация занимается сборкой компьютеров. за налоговый период выручка от реализации изготовленной продукции составила 3 800 000 руб. (без учета ндс), от оказания информационных услуг — 230 000 руб. (без учета ндс). из бюджета на научные разработки получено 2 000 000 руб. организация реализовала товарный знак, оценив его в 2 400 000 руб. в налоговом периоде затраты на приобретение комплектующих составили 1 200 000 руб., в том числе: 1) на сумму 850 000 руб. (с учетом ндс) комплектующие закуплены у постоянного поставщика; 2) на сумму 350 000 руб. комплектующие закуплены у индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения. куплен станок за 40 000 руб. (с учетом ндс). станок введен в эксплуатацию. перечислена предоплата автосалону за легковой автомобиль за 300 000 руб. (с учетом ндс). определите налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
НДС Выручка от реализации изготовленной продукции = 3800 000 / 100*18 = 684 000,00 руб.
НДС Выручка от оказания информационных услуг = 230/100*18 = 41 400,00 руб.
НДС Выручка от реализации товарного знака = 2 400 000/100*18= 432 000,00 руб.
НДС к уплате = 684 000 + 41 400 + 432 000 = 1 157 400,00 руб.
НДС Закупка комплектующих = 850 000,00/118*18 = 129 661,02 руб.
НДСПриобретение станка, ввод в эксплуатацию = 40 000/118*18 = 6 101,69 руб.
НДС Предоплата автосалону = 300/118*18 = 45 762,71руб.
НДС к вычету = 129 661,02+6 101,69+45 762,71 = 181 525,42 руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС к уплате – НДС к вычету = 1 157 400 – 181 525,42 = 975 874,58 руб