Задача по налогам ( ) Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период ( )
За первое полугодие текущего года ООО "Синтез" произведены следующие операции:
Получена выручка от выполнения работ 1 565 900 т.р.
Материальные затраты составили 98 600 т.р.
Оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды 916 200 т.р.
Затраты на производство и реализацию за отчетный период - 1495800 р, в том числе:
- расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 50000 р.
- расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 43000 р.
За пользование кредитом в сумме 1 200 тыс. долларов США организация уплачивает 8 % годовых
Доходы от долевого участия в др. организации составили 16 780 т.р.
Расходы на оплату услуг депозитария составили 2 500 р.
На благотворительные цели израсходовано 30 000 т.р.
В феврале реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 122560 р.
Сумма начисленной амортизации на дату реализации составила 42160р.
Цена реализации 40750 р.
Срок полезного использования 32 мес., на момент реализации объект амортизировался в течение 22 мес.
1. Выручка от выполнения работ - 1 565 900 т.р.
2. Материальные затраты - 98 600 т.р.
3. Оплата труда с отчислениями во внебюджетные фонды - 916 200 т.р.
4. Затраты на производство и реализацию за отчетный период - 1 495 800 р., включающие:
- Расходы на размещение рекламы на рекламных щитах - 50 000 р.
- Расходы на приобретение призов для участников рекламной акции - 43 000 р.
5. Пользование кредитом в сумме 1 200 тыс. долларов США с процентной ставкой 8% годовых.
6. Доходы от долевого участия в другой организации - 16 780 т.р.
7. Расходы на оплату услуг депозитария - 2 500 р.
8. Затраты на благотворительные цели - 30 000 т.р.
9. Реализация объекта основных фондов в феврале с начисленной амортизацией.
Для расчета налога на прибыль организации, мы будем использовать общую формулу:
Прибыль (до налогообложения) = Выручка - Материальные затраты - Затраты на производство и реализацию - Оплата труда - Расходы на благотворительные цели - Расходы на услуги депозитария + Доходы от долевого участия.
Давайте рассчитаем каждую составляющую по шагам:
1. Расчет прибыли до налогообложения:
Выручка - Материальные затраты - Затраты на производство и реализацию - Оплата труда = (1,565,900 - 98,600 - 1,495,800 - 916,200) т.р. = -44,700 т.р.
2. Добавляем доходы и вычитаем расходы:
Прибыль (до налогообложения) + Доходы от долевого участия - Расходы на услуги депозитария - Расходы на благотворительные цели = (-44,700 + 16,780 - 2,500 - 30,000) т.р. = -60,420 т.р.
3. Расчет амортизации на объект основных фондов:
Стоимость реализованного объекта - Начисленная амортизация * (22/32) = (40,750 - 42,160 * (22/32)) р. = -6,274.375 р.
4. Общая прибыль:
Прибыль (до налогообложения) - Амортизация на объект основных фондов = (-60,420 - 6,274.375) т.р. = -66,694.375 т.р.
Теперь, когда у нас есть общая прибыль, мы можем рассчитать налог на прибыль. Для этого нужно использовать ставку налога и формулу:
Налог на прибыль = Общая прибыль * Ставка налога.
Предположим, что ставка налога составляет 20% (проценты могут меняться в зависимости от действующего законодательства):
Налог на прибыль = -66,694.375 т.р. * 0.20 = -13,338.875 т.р.
Ответ: Сумма налога на прибыль организации за отчетный период составляет -13,338.875 т.р.
Важно отметить, что отрицательная сумма налога на прибыль означает убыток организации, и в некоторых случаях, организация может получить налоговый кредит или передать этот убыток на будущие периоды для учета в налогооблагаемой прибыли.
Также стоит обратить внимание, что расчеты налога на прибыль могут быть более сложными и зависеть от множества факторов, включая специфику отрасли, действующее законодательство и налоговые льготы. Данный ответ представляет базовый расчет налога на прибыль для данной задачи, и реальный расчет может отличаться. Для получения точного расчета рекомендуется обратиться к налоговому специалисту или консультанту.